Zastanawiasz się, jak obniżyć podatek, inwestując jednocześnie w komfort cieplny swojego domu? Ulga termomodernizacyjna to jeden z najbardziej opłacalnych sposobów, by odzyskać część poniesionych kosztów na ocieplenie budynku, wymianę pieca, instalację pompy ciepła czy fotowoltaiki.

Z tego wpisu dowiesz się:

• kto może skorzystać z ulgi,
• jakie warunki trzeba spełnić,
• co dokładnie można odliczyć,
• i ile można dzięki temu zaoszczędzić.

🎥 [Zobacz też film na YouTube] – tam znajdziesz najważniejsze informacje w pigułce.

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

To możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na tzw. przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych.

Jeśli zainwestowałaś w poprawę efektywności energetycznej domu – możesz odzyskać część tych kosztów poprzez zmniejszenie podatku do zapłaty (albo zwrot podatku).

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi skorzysta każdy podatnik, który:

– jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego,

– rozlicza się według skali podatkowej, podatku liniowego albo ryczałtu,

– posiada tytuł prawny do budynku w momencie rozliczenia ulgi (czyli składania zeznania rocznego PIT).

Jakie budynki obejmuje ulga?

Ulga dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych jednorodzinnych:

• wolnostojących,
• w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej,
• które stanowią samodzielną całość,
• mają maksymalnie dwa lokale mieszkalne albo jeden mieszkalny i jeden użytkowy (do 30% powierzchni).

Ulga nie przysługuje właścicielom mieszkań w blokach.

Jaka jest wysokość ulgi?

Limit ulgi wynosi 53 000 zł na osobę – niezależnie od liczby domów czy inwestycji.
Jeśli jesteście współwłaścicielami – każdemu z Was przysługuje oddzielny limit.

Uwaga! W przypadku małżeństwa niewykorzystana część ulgi jednego małżonka nie przechodzi na drugiego.

Czym jest przedsięwzięcie termomodernizacyjne?

To każde działanie, które zmniejsza zapotrzebowanie budynku na energię (ogrzewanie, ciepłą wodę, wentylację). Przykładowo:

• ocieplenie ścian, dachów, fundamentów,
• wymiana stolarki okiennej i drzwiowej,
• montaż pompy ciepła,
• instalacja fotowoltaiczna,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej.

📌 Musisz zakończyć przedsięwzięcie w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniosłaś pierwszy wydatek – inaczej trzeba będzie zwrócić ulgę.

Jakie wydatki można odliczyć?

Tylko te, które znajdują się w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Technologii – lista jest zamknięta i obejmuje:

• materiały i urządzenia: pompy ciepła, kolektory, panele, okna, drzwi, piece, zbiorniki, węzły cieplne,
• usługi: audyt energetyczny, montaż, demontaż, projekt, termografia, regulacja instalacji, uruchomienie źródła ciepła.

💡 [Zobacz pełną listę kwalifikowanych wydatków na 2025 r.]

Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia:

1. materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
2. węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury i układem automatycznej regulacji pogodowej;
3. kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2022 r. poz. 1315, 1576, 1967, 2411 i 2687), spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, str. 100, z późn. zm.3)) – jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zakazuje uchwała przyjęta na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2022 r. poz. 2556 i 2687);
4. przyłącze do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
5. materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
6. materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
7. materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
8. pompa ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
9. kolektor słoneczny wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania;
10. ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania;
11. magazyn energii lub magazyn ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania
12. system zarządzania energią;
13. stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
14. materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Odliczeniem objęte są wydatki na następujące usługi:

1. wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
2. wykonanie analizy termograficznej budynku;
3. wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
4. wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
5. docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub dachów lub fundamentów;
6. montaż węzła cieplnego wraz z programatorem temperatury i układem automatycznej regulacji pogodowej;
7. montaż i wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okien, okien połaciowych wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
8. wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
9. montaż pompy ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
10. montaż kolektora słonecznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
11. montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
12. montaż ogniwa fotowoltaicznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
13. montaż magazynu energii lub magazynu ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do ich funkcjonowania;
14. montaż systemu zarządzania energią;
15. uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
16. wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej wykorzystującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
17. regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
18. demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Jakich wydatków nie odliczysz?

Nie możesz odliczyć m.in.:

• wydatków na same szyby (bez wymiany całych okien),
• zakupu klimatyzatorów z funkcją grzania,
• wydatków bez faktury od czynnego podatnika VAT,
• wydatków sfinansowanych dotacją,
• kosztów, które odliczyłaś już w innej uldze, np. mieszkaniowej.

Jak udokumentować prawo do ulgi?

🧾 Potrzebna jest faktura VAT wystawiona przez czynnego podatnika VAT – z Polski lub innego kraju UE.
Dzień wystawienia faktury to moment poniesienia wydatku.

Ulga a małżeństwo

Jeśli ponosicie wydatki wspólnie jako małżeństwo, możecie:

– rozliczyć je po połowie,

– rozliczyć je w innych proporcjach (np. 70% i 30%),

– jedno z Was może rozliczyć cały wydatek w ramach limitu swojej ulgi.

Nie ma znaczenia, na kogo wystawiona jest faktura, jeśli łączy Was wspólność majątkowa małżeńska i wydatek pokryliście z majątku wspólnego.

Uwaga! Niewykorzystany limit ulgi jednego z małżonków nie może przejść na drugiego małżonka.

Od czego odliczana jest ulga?

Odliczasz ją od podstawy opodatkowania wypełniając załącznik PIT/O do zeznania rocznego: PIT-36, PIT-36L, PIT-37 albo PIT-28.

Uwaga! Ulgi nie uwzględnia się przy obliczaniu zaliczek na PIT w trakcie roku.

Ile możesz zaoszczędzić?

Oszczędność zależy od formy opodatkowania:

forma opodatkowania	oszczędność przy wykorzystaniu całej ulgi (53 000 zł)
skala I próg (12%)	6 360 zł
skala II próg (32%)	16 960 zł
liniowy (19%)	10 070 zł
ryczałt (8,5%)	4 505 zł

A jeśli nie wykorzystasz ulgi w jednym roku?

Możesz odliczać ją w kolejnych latach – masz aż 6 lat od końca roku, w którym poniosłaś pierwszy wydatek.

Dotacja na termomodernizację? Korekta ulgi

Jeśli otrzymałaś dotację po tym, jak odliczyłeś wydatki termomodernizacyjne w PIT – musisz skorygować ulgę. Otrzymane dofinansowanie oznacza bowiem, że część wcześniej odliczonych wydatków została Ci zwrócona, co wyklucza je z ulgi.

Masz dwie opcje:

1. doliczyć do dochodu/przychodu kwotę zwróconą w formie dotacji – w roku, w którym ją otrzymałeś,
2. złożyć korektę zeznania za rok, w którym pierwotnie skorzystałęś z ulgi – i pomniejszyć odliczenie.

Wybór należy do Ciebie – możesz zastosować tę metodę, która będzie dla Ciebie korzystniejsza podatkowo.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna to realna szansa na zmniejszenie podatku przy jednoczesnym podniesieniu komfortu energetycznego domu.

Jednak jak każda preferencja podatkowa – wymaga spełnienia konkretnych warunków i odpowiedniego udokumentowania. W przypadku otrzymania dotacji – konieczne może być skorygowanie wcześniej złożonego zeznania lub doliczenie kwoty zwrotu do dochodu.

Jeśli nie masz pewności, jak poprawnie rozliczyć ulgę lub czy Twoja inwestycja się kwalifikuje – zapraszam do kontaktu. Jako doradczyni podatkowa pomagam klientom bezpiecznie przejść przez proces rozliczeń – tak, by zyskać, nie ryzykując sporu z fiskusem.

📩 Napisz do mnie, jeśli chcesz skonsultować swoją sytuację.