Planując powrót do Polski i rozważając korzyści podatkowe z tym związane, warto zainteresować się ulgą na powrót. Ta korzystna ulga podatkowa oferuje zwolnienie od podatku dochodowego dla przychodów do 85.528 zł rocznie przez okres do czterech lat.

Zapraszam do obejrzenia filmu na YouTube, który jeszcze bardziej ułatwi zrozumienie tematu:

A dla osób potrzebujących więcej detali: Ulga na powrót w szczegółach (na końcu wideo znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania):

Czym jest ulga na powrót?

Ulga na powrót umożliwia zwolnienie z podatku dla wybranych przychodów przez maksymalnie cztery lata po zmianie rezydencji podatkowej na polską. Kluczowym warunkiem jest przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 roku.

Jakich przychodów dotyczy ulga na powrót?

Ze zwolnienia z opodatkowania w ramach ulgi na powrót korzysta całkiem szerokie spektrum przychodów. Zaliczamy do nich:
• przychody z pracy na etacie, czyli przede wszystkim z umowy o pracę,
• przychody z umów zlecenie,
• przychody działalności gospodarczej, które opodatkowane są skalą, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ale też przychody opodatkowane 5% stawką podatku w ramach IP BOX,
• przychody z zasiłku macierzyńskiego.

Kto może skorzystać z ulgi na powrót?

W celu skorzystania z ulgi na powrót musisz spełnić łącznie następujące warunki:

• moment przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski: przeniesienie rezydencji po 31 grudnia 2021 r.,
• okres zamieszkiwania poza Polską: brak zamieszkania w Polsce przez trzy lata kalendarzowe przed datą powrotu,
• obywatelstwo, pochodzenie albo miejsce zamieszkania: bycie obywatelem Polski lub innego państwa UE/EOG/Szwajcarii lub posiadanie Karty Polaka albo zamieszkiwanie na terenie innego państwa UE/EOG/Szwajcarii (dopuszczalne są również inne państwa, o czym niżej),
• odpowiednia dokumentacja: posiadanie certyfikatu rezydencji lub innego dowodu potwierdzającego Twoje wcześniejsze miejsce zamieszkania dla celów podatkowych,
• wcześniejsze niekorzystanie: ulga nie może być wykorzystana więcej niż raz.

Warunek zamieszkiwania poza Polską

Możesz skorzystać z ulgi na powrót, o ile nie miałeś miejsca zamieszkania na terytorium Polski w okresie obejmującym trzy lata kalendarzowe poprzedzające bezpośrednio rok, w którym zmieniłeś miejsce zamieszkania oraz od początku roku, w którym zmieniłeś miejsce zamieszkania na terytorium Polski, do dnia poprzedzającego dzień zmiany miejsca zamieszkania.

Przykład? Jeśli przeprowadziłeś się do Polski 3 maja 2024 r., to warunek okresu zamieszkiwania poza Polską jest spełniony, jeśli nie mieszkałeś w Polsce od 1 stycznia do 2 maja 2024 r. i w ciągu trzech lat kalendarzowych poprzedzających 2024 r., czyli mieszkałeś poza Polską również w latach 2021-2023.

Warunek obywatelstwa, pochodzenia albo miejsca zamieszkania

Szczegółowego omówienia wymaga również spełnienie warunku obywatelstwa, pochodzenia albo miejsca zamieszkania.

Z ulgi na powrót może skorzystać osoba, która:
1) jest polskim obywatelem,
2) albo jest obywatelem innego niż Polska państwa członkowskiego Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej,
3) albo posiada Kartę Polaka niezależnie od obywatelstwa.

Jeśli podatnik nie spełnia żadnego z powyższych warunków, to może skorzystać z ulgi, o ile miał:

• miejsce zamieszkania przez co najmniej 3-letni okres (czyli ten okres, który ma poprzedzać przeprowadzkę do Polski) w państwie członkowskim Unii Europejskiej, państwie należącym do EOG albo Konfederacji Szwajcarskiej, Australii, Republice Chile, Państwie Izrael, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Zjednoczonym Królestwie Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub Stanach Zjednoczonych Ameryki albo
• mieszkał na terytorium Polski przez co najmniej pięć lat kalendarzowych bezpośrednio poprzedzających 3-letni okres poza Polską.

Od kiedy można skorzystać z ulgi?

Ulga obowiązuje przez cztery następujące po sobie lata podatkowe i możesz zacząć ją wykorzystywać w roku zamieszkania w Polsce lub od początku kolejnego roku.

Czy ulga na powrót jest limitowana?

Tak, ulga jest ograniczona wysokością przychodów do 85.528 zł rocznie oraz okresem czterech lat. Nadwyżka przychodów podlega normalnemu opodatkowaniu.

Ile zaoszczędzisz korzystając z ulgi?

To zależy, jaką stawką podatku się opodatkowujesz i ile faktycznie zarobisz.
Jeśli możesz skorzystać z całej przysługującej Ci ulgi, czyli 85.528 zł w roku, to przy opłacaniu podatku w I progu skali podatkowej (12%) zaoszczędzisz 10.263 zł. Jeśli opodatkowujesz się podatkiem liniowym (19%), to oszczędność wyniesie 16.250 zł w roku, a najwięcej oszczędzą osoby, które całą tę kwotę rozliczyłby w II progu skali podatkowej (32%), ponieważ ich oszczędność wyniesie 27.369 zł w skali roku.

Jak udokumentować prawo do ulgi?

Ulga na powrót uzależniona jest przede wszystkim od tego, gdzie przebywałeś w okresie trzech lat poprzedzających powrót do Polski albo zmianę miejsca zamieszkania na Polskę. Dlatego ustawodawca wymaga, żebyś przedstawił certyfikat rezydencji państwa, w którym mieszkałeś albo inny dowód, który udokumentuje miejsce zamieszkania poza Polską.

Gdzie wykazać ulgę na powrót?

Ulga jest wykazywana w zeznaniu rocznym PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28 poprzez zaznaczenie odpowiedniej kratki i wpisanie kwoty ulgi.