Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to popularny sposób oszczędzania na przyszłą emeryturę. Są one oferowane przez różne instytucje finansowe, takie jak banki, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń czy domy maklerskie. IKZE to swojego rodzaju „opakowanie” dla Twoich oszczędności, które pozwala na zastosowanie korzystnej ulgi podatkowej.

Zapraszam do obejrzenia filmu na YouTube, który jeszcze bardziej ułatwi zrozumienie tematu:

Atuty podatkowe IKZE

Jednym z głównych powodów, dla których warto zainteresować się IKZE, są korzyści podatkowe. Wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania, co obniża kwotę podatku dochodowego za dany rok. Dodatkowo, zyski kapitałowe uzyskane w ramach IKZE, jak odsetki czy dywidendy, nie są opodatkowane do momentu wypłaty środków po ukończeniu 65. roku życia, kiedy to podatek wynosi tylko 10% od wypłat. Ważne jest, aby oszczędzanie kontynuować do 65. roku życia, ponieważ wcześniejsze wycofanie środków skutkuje pełnym opodatkowaniem według skali podatkowej.

Komu przysługuje ulga na IKZE?

Z ulgi na IKZE może skorzystać każdy podatnik uzyskujący dochody opodatkowane skalą podatkową, podatkiem liniowym, bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jest to zatem atrakcyjna opcja dla osób prowadzących indywidualną działalność gospodarczą, niezależnie od wybranego sposobu opodatkowania.

Warunki korzystania z ulgi IKZE

Aby skorzystać z ulgi podatkowej, wystarczy dokonać wpłaty na IKZE do końca roku podatkowego, za który chcemy uzyskać ulgę. Na przykład, aby skorzystać z ulgi za 2025 rok, wpłaty trzeba dokonać najpóźniej do 31 grudnia 2025 roku.

Limity wpłat na IKZE

Wpłaty na IKZE są limitowane.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, to możesz dokonać wpłaty na IKZE odpowiadającej maksymalnie 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. W 2024 r. to był kwota 14.083,20 zł.

Jeśli nie prowadzisz działalności to limit wynosi 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia i w 2024 r. to była kwota 9.388,80 zł.

Przekroczenie tych limitów skutkuje zwrotem nadpłaty, która nie kwalifikuje się do ulgi.

W 2025 roku limit dla osób prowadzących działalność gospodarczą wynosi 15,611.40 zł, podczas gdy dla pozostałych osób jest to 10,407.60 zł.

Jakie korzyści finansowe daje ulga na IKZE?

Ulga na IKZE może znacząco obniżyć podatek dochodowy. Wartość korzyści zależy od stawki podatkowej, na której się znajdujemy. Na przykład, wpłacając maksymalną kwotę 14.083.20 zł i będąc w II progu podatkowym (32%), można zaoszczędzić 4.507 zł. Przy podatku liniowym (19%) oszczędność wyniesie 2.676 zł, a ryczałtowiec na 15% odzyska 2.112 zł.

Zwrot podatku dzięki uldze na IKZE

Jeżeli wszystkie zaliczki zostały uregulowane, a z rocznego rozliczenia nie wynika podatek do zapłaty, ulga na IKZE przyniesie zwrot podatku. W sytuacji, gdy podatek do dopłaty istnieje, ulga najpierw go pomniejszy.

Gdzie wykazać ulgę na IKZE?

Ulga na IKZE jest wykazywana w załączniku PIT/O do zeznań PIT-37, PIT-36, PIT-36L czy PIT-28.