W 2025 roku ulga na dzieci, znana również jako ulga prorodzinna, oferuje znaczące wsparcie finansowe rodzinom. Ten artykuł wyjaśnia wszystkie najważniejsze aspekty tej ulgi, abyś mógł/mogła w pełni wykorzystać swoje prawo do odliczenia.

Zapraszam do obejrzenia filmu na YouTube, który jeszcze bardziej ułatwi zrozumienie tematu:

Czym jest ulga na dzieci?

Ulga na dzieci to możliwość odliczenia od podatku kwoty od 1.112,04 zł do 2.700,00 zł na każde dziecko. Dokładna kwota zależy od dwóch czynników:

• liczby miesięcy, za które przysługuje ulga,
• liczby dzieci, na które ulga jest stosowana.

Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga przysługuje na dzieci małoletnie (poniżej 18. roku życia). Natomiast mogą z niej skorzystać osoby, które:

• wykonywały władzę rodzicielską (rodzice),
• pełniły funkcję opiekuna prawnego (przy spełnieniu warunku zamieszkiwania dziecka z opiekunem),
• sprawowały opiekę w ramach rodziny zastępczej (na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą).

Ulga może również przysługiwać na dzieci pełnoletnie, które:

• nie ukończyły 25. roku życia, ale wciąż są osobami uczącymi się, np. studenci,
• otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek).

Uwaga: Dla dzieci uczących się istnieją limity zarobkowe. Przekroczenie tych limitów może uniemożliwić skorzystanie z ulgi.

Ulga na dzieci a sposób opodatkowania

Ulga na dzieci może być odliczona tylko przy dochodach opodatkowanych skalą podatkową (np. z działalności gospodarczej, jeśli wybrano skalę, umowy o pracę, zlecenia). Dochody opodatkowane podatkiem liniowym lub ryczałtem nie kwalifikują się (chyba że dodatkowo osiągasz dochody opodatkowane skalą).

Limity dochodowe

Limity dochodowe istnieją, jeśli ulga przysługuje na jedno dziecko:

• małżeństwa: łączne dochody rodziców nie mogą przekroczyć 112.000 zł rocznie (jeśli byli małżeństwem przez cały rok),
• osoby samotnie wychowujące dziecko: limit wynosi 112.000 zł rocznie,
• pozostałe osoby: limit wynosi 56 000 zł rocznie.

Wyjątek: limity dochodowe nie dotyczą dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności.

Obliczenie ulgi

Ulga jest liczona za każdy miesiąc, natomiast miesięczne kwoty wynoszą:

• pierwsze i drugie dziecko: 92,67 zł (1.112,04 zł rocznie),
• trzecie dziecko: 166,67 zł (2.000,04 zł rocznie),
• czwarte i kolejne dzieci: 225,00 zł (2.700,00 zł rocznie).

Przykład praktyczny: Rodzina z czwórką dzieci może odliczyć łącznie prawie 7.000 zł:

• po 1.112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko,
• 2.000,04 zł na trzecie dziecko i
• 2.700,00 zł na czwarte dziecko.

Podział ulgi między rodziców

Podział ulgi między rodziców zależy wyłącznie od nich. Jeśli ulga przysługuje obojgu rodzicom, to mogą podzielić ją po połowie albo w innej proporcji. Nie ma przeszkód, żeby jeden rodzic rozliczył całą ulgę.

Od czego odliczamy ulgę?

Ulga odliczana jest od podatku. Jeśli ulga przekracza wysokość podatku, nadwyżka może być odliczona od składek społecznych lub zdrowotnych.

Wykazywanie ulgi w zeznaniu rocznym

Ulga wykazywana jest w załączniku PIT/O do zeznania rocznego PIT-37 lub PIT-36, lub w aplikacji Twój e-PIT.

Mamy nadzieję, że ten artykuł okazał się pomocny! Zachęcamy do subskrypcji naszego kanału na YouTube, aby być na bieżąco z najnowszymi informacjami podatkowymi.

Jeśli wypełniasz zeznanie podatkowe w popularnej aplikacji Twój e-PIT, to pamiętaj, że jeśli brakuje Ci podatku do odliczenia całej ulgi, ale masz wystarczająco składek społecznych lub zdrowotnych, żeby to zrobić, to musisz samodzielnie skorzystać z funkcji „Dodaj zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci”.
Znajdziesz ją w części „Odliczenia i ulgi” – klikasz wtedy „edytuj”, a następnie zjeżdżasz niżej i wybierasz „Ulga na dzieci, dodatkowy zwrot lub informacje o uldze dla rodzin cztery+”