W ramach przygotowań do złożenia zeznania rocznego za 2024 rok warto odświeżyć sobie kilka informacji o uldze od darowizn.

Przede wszystkim do najczęściej rozliczanych podatkowo darowizn należą:

1. darowizna na cele pożytku publicznego,
2. darowizna na cele kultu religijnego oraz
3. darowizna na krwiodawstwo.

Przekazane darowizny można odliczyć od podstawy opodatkowania, co zmniejsza należny podatek.

Zapraszam do obejrzenia filmu na YouTube, który jeszcze bardziej ułatwi zrozumienie tematu:

Darowizny na cele pożytku publicznego

Możliwość podatkowego rozliczenia tych darowizn uzależniona jest od dwóch warunków:

1) cel publiczny: darowizna powinna być przekazana na cele ze sfery zadań publicznych, np. pomoc społeczna, ochrona zdrowia, kultura,

2) odbiorca: środki muszą trafić do organizacji określonych w ustawie o działalności pożytku publicznego, takich jak fundacje czy stowarzyszenia. Mogą to być zarówno krajowe, jak i zagraniczne organizacje z UE lub EOG.

Dokumentacja prawa do ulgi

Wystarczy dowód wpłaty na rachunek obdarowanego, chociaż warto zadbać, aby z potwierdzenia wynikało, że jest to darowizna na cele statutowe pożytku publicznego i kto jest jej odbiorcą. Niemniej, organy podatkowe dopuszczają, żeby dowodem było na przykład potwierdzenie z systemu PayU połączone z potwierdzeniem otrzymania darowizny wydanym przez samą organizację.

Jeśli Twoja darowizna miała charakter rzeczowy, to dowodem będzie oświadczenie obdarowanego o wartości darowizny i jej przyjęciu. Oświadczenie powinno wskazywać dane, które pozwolą na identyfikacje zarówno Ciebie, jak i samej organizacji.

Darowizny na cele kultu religijnego

Darowizny dotyczą wsparcia kościołów, związków religijnych i kościelnych osób prawnych na cele kultu religijnego, do którego zaliczmy głównie budowę, remont czy wyposażenie budynków kościelnych.

Dokumentacja prawa do ulgi

Również w tym wypadku wystarczy potwierdzenie przelewu lub oświadczenie o przyjęciu darowizny rzeczowej.

Darowizna na krwiodawstwo

Ten rodzaj ulgi to ukłon w stronę honorowych dawców krwi, którzy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 130 zł za każdy litr krwi lub innych składników krwi oddanych w danym roku podatkowym.

Dokumentacja prawa do ulgi

Wystarczy posiadać zaświadczenie od jednostki, która realizuje swoje zadania w zakresie pobierania krwi.

Kto może skorzystać z ulgi od darowizn?

Z ulgi może skorzystać każda osoba opodatkowana skalą podatkową (12% i 32%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Niestety z ulgi wyłączeni są podatnicy podatku liniowego (19%).

Odliczenie ulgi

Ulga jest odliczana od podstawy opodatkowania, co oznacza, że nie zapłacisz podatku od wartości przekazanej darowizny.

Przykładowo, przy 12% stawce podatku i darowiznach w wysokości 1000 zł, zaoszczędzisz 120 zł.

Limity ulgi

Łączne odliczenia z omówionych darowizn nie może przekroczyć 6% Twojego rocznego dochodu (przychodu).

Pamiętaj, że do limitu wliczamy również darowizny przekazane na cele kształcenia zawodowego i darowizny przekazane na odbudowę Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

Gdzie wykazać przekazane darowizny

Kwotę darowizn należy wykazać w załączniku PIT/O do zeznań rocznych PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.